קיבוע זכויות הוא אחד ההליכים החשובים ביותר עבור מי שמגיע לגיל הזכאות ומתחיל לקבל קצבה פנסיונית.
לפי דודי לוי, סוכן ביטוח מוסמך מבעלי המרכז לתכנון פרישה בצפון, מדובר בהליך מול רשות המסים שנועד להסדיר את אופן ניצול הטבות המס המגיעות לפורש על הקצבה ועל סכומים נוספים הקשורים לפרישה. תכנון נכון של קיבוע הזכויות עשוי להשפיע על גובה המס שישולם במשך שנים, ולכן חשוב לא לראות בטופס עצמו פעולה טכנית בלבד.
במקרים רבים, ההחלטות שמתקבלות סביב הפרישה משלבות בין קצבה חודשית, מענקי פרישה, כספים שנמשכו בעבר, פיצויים ופטורים שונים. לכן, לפני שמגישים את הבקשה, כדאי להבין אילו זכויות עומדות לרשות הפורש וכיצד השימוש בהן עשוי להשפיע על הטבות המס בעתיד.
מהו קיבוע זכויות?
קיבוע זכויות הוא הליך שבמסגרתו הפורש מבקש מרשות המסים לקבוע כיצד ינצל את סל הפטור ממס העומד לרשותו בהתאם לכללים הרלוונטיים.
בפועל, ההליך מאפשר לבחון את האפשרויות העומדות בפני הפורש ביחס למיסוי הקצבה והטבות המס הקשורות לפרישה. לפי דודי לוי, לאחר הגשת הבקשה ואישורה, ניתן לקבל אישור המאפשר לגורמים המשלמים את הקצבה לחשב את המס בהתאם להחלטה שנקבעה.
מי צריך לבצע קיבוע זכויות?
הצורך בקיבוע זכויות רלוונטי בעיקר לפורשים שהגיעו ל"גיל הזכאות" ומקבלים קצבה מזכה, ובפרט כאשר קיימת משמעות להחלטה כיצד לנצל את הטבות המס.
במקרים מסוימים, אדם עשוי להיות זכאי להטבות מס גם אם הוא ממשיך לעבוד במקביל לקבלת קצבה. לעיתים קרובות, קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד יכול לצמצם את חבות המס – לכן, לא כדאי להניח שעצם המשך העבודה מייתר את הצורך בבדיקת קיבוע הזכויות.
לפי דודי לוי, כל מקרה עשוי להיות שונה בהתאם להיסטוריה התעסוקתית והפנסיונית של האדם (תקופות עבודה, מענקי פרישה, משיכות פיצויים, קופות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וכדומה) ולכן מומלץ לאתר יועץ פרישה מוסמך אשר יכול לבחון את המסמכים, לחשב את החיסכון הצפוי וללוות את הפורש ומשפחתו בהליך מול רשות המסים.
איך מגישים קיבוע זכויות בפועל?
באופן כללי, תהליך הגשת הבקשה לרשות המסים כולל מספר שלבים מרכזיים:
- בדיקת הנתונים היבשים – לפני שממלאים את הטופס, מומלץ לרכז את כל הנתונים הקשורים לפרישה. במיוחד חשוב לבדוק האם היו בעבר משיכות של פיצויים או מענקי פרישה. לפי דודי לוי, היסטוריה של משיכות ופטורים עשויה להיות רלוונטית לחישוב הטבת המס ולכן אין להתעלם ממנה.
- בחינת אפשרויות המס – זהו השלב שבו חשוב במיוחד לבצע תכנון קפדני. לפי דודי לוי, קיבוע זכויות אינו מסתכם רק בהזנת נתונים בטופס ובמקרים רבים קיימות החלטות הנוגעות לאופן ניצול הטבות המס. לכן, לפני חתימה על הבקשה כדאי להבין מה המשמעות של הבחירות המבוצעות במסגרת ההליך.
- מילוי טופס 161ד – לאחר ריכוז הנתונים ניתן למלא את טופס 161ד בהתאם להנחיות רשות המסים ולנסיבות האישיות. לפי דודי לוי, חשוב לבדוק היטב את הנתונים לפני הגשת הטופס, במיוחד כאשר מדובר בנתונים היסטוריים שנאספו ממספר מקומות עבודה או ממספר גופים פנסיוניים.
- הגשת הבקשה לרשות המסים – את הבקשה והמסמכים הנלווים מגישים בהתאם לאפשרויות שמעמידה רשות המסים לרשות הציבור. לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים בוחנת את הנתונים ועשויה לבקש מסמכים או פרטים נוספים במידת הצורך.
- קבלת אישור – לאחר הטיפול בבקשה, מתקבל אישור מרשות המסים המשקף את החלטת המס הרלוונטית. בהתאם להנחיות יש להעביר את האישור לגורמים המשלמים את הקצבה, כדי שהמס ינוכה בהתאם לאישור.
חשוב לציין כי תכנון מס לקראת הפרישה כדאי להתחיל עוד לפני מועד הפרישה בפועל, משום שלעתים יש החלטות שחשוב לבחון מראש. גם אם כבר התחלתם לקבל קצבה, עדיין כדאי לבדוק את האפשרות לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית ואת המשמעות שלו במקרה האישי שלכם.
לסיכום, קיבוע זכויות הוא שלב מרכזי בתהליך תכנון המס של רבים מהפורשים בישראל. מטרתו להסדיר מול רשות המסים את אופן ניצול הטבות המס הקשורות לפרישה ולקצבה, בהתאם לנתונים האישיים ולהוראות הדין.
לפי דודי לוי, לפני הגשת הבקשה כדאי לרכז את כל המסמכים, לבדוק את הנתונים ההיסטוריים ולבחון את האפשרויות בהתאם למצב האישי. במקרים רבים, מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי בתחום מיסוי הפרישה ולוודא שהבקשה מוגשת בצורה מדויקת, נכונה וטובה משום שעבור פורשים רבים מדובר בהחלטה פיננסית משמעותית שעשויה להשפיע על חבות המס לאורך תקופת הפרישה.